云府办发〔2012〕13号
关于印发《云岩区2011年区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》的通知
各街道办事处、黔灵镇人民政府、中华社区服务中心、区人民政府各工作部门：
区审计局拟制的《云岩区2011年区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》已经区政府研究同意，现印发给你们，请认真履行职责，抓好工作落实。
二O一二年三月十三日
云岩区2011年区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案
为认真履行审计监督职能，切实做好2011年区本级预算执行和其他财政收支审计，根据《中华人民共和国审计法》、《国家审计准则》以及相关法律法规，结合实际，编制本工作方案。
一、指导思想和工作目标
（一）指导思想
以科学发展观为指导，紧扣“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调，围绕“坚持走科学发展路、加快建生态文明市”战略部署，坚持“有限空间、无限发展”的理念、 “揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，按照审计署《关于进一步加强财政审计的意见》和构建财政审计大格局的要求，围绕规范性、体制性、效益性、安全性目标，全面掌握2011年区本级预算执行整体情况，客观评价在推进财政改革、规范预算管理等方面取得的成效，着力揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的突出问题，从体制、机制、制度层面分析原因，提出改进建议，充分发挥审计监督作用，更好地服务全区经济社会发展大局。
（二）工作目标
通过对区财政预算执行和其他财政收支审计及专项资金审计调查，揭示预算管理不完整、不规范的问题，全面客观评价财政预算执行效果和预算管理水平，为区人大加强对预算执行情况的法律监督和区政府加强财政预算管理提供依据，促进财政部门及预算执行部门和单位严格执行预算，规范预算管理行为，提高财政资金使用效益。
二、审计范围
对2011年度区本级预算执行情况和其他财政收支情况相关单位进行审计及调查，审计中可根据具体情况追溯相关年度和延伸审计有关行政、企事业等单位。
三、审计对象
（一）云岩区财政局2011年度区本级财政预算执行情况的审计。
（二）云岩区地方税务局2011年度税收征收管理、稽查执法质量及局机关财政收支情况的审计。
（三）专项资金审计调查项目。1．云岩区2011年水库移民后期扶持基金专项审计调查。2．云岩区2011年公共卫生经费专项审计调查。上述2项专项审计调查，由市、区两级审计机关联动审计。
四、审计重点和内容
一是以预算管理和资金征收分配使用为重点，揭示问题，剖析原因，提出对策建议，健全制度，完善管理；二是关注财政支出方向，优化财政支出结构；三是注重从完善转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，规范专项转移支付管理；四是在对一级预算单位审计的基础上，继续加大对所属单位延伸审计力度；五是把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，不断提高财政资金绩效水平；六是加强对涉及民生专项资金征收、使用、管理的审计监督，提高资金的使用效益，维护人民群众的根本利益。
（一）财政部门具体组织预算执行情况审计
围绕政府预算的完整性、预算执行结果的真实性和财政管理的合规性，重点审计以下内容：
1．贯彻执行财政政策情况。一是检查积极财政政策的贯彻落实情况，是否存在贯彻不到位、落实不理想等问题。检查重点建设项目调控资金是否按照相关要求落实到位，预算分配和资金拨付是否及时，监管制度是否健全有效；二是制定有关财政政策、制度是否合规，是否符合国家法律法规规定和财政改革的要求。
2．预算批复和调整情况。依据区人大批复的年度财政预算，对财政部门预算批复情况、年终调整情况进行审计。包括年初预算下达、调整、追加和超收财力的安排情况。
3．支出结构情况。通过对年初预算、预算调整、追加预算支出情况的整体分析，检查各项重点支出是否体现了公共财政原则，是否实现了法定增长，超收财力是否重点向民生支出倾斜。
4．对非税收入收支情况进行审计。审查各项非税收入是否及时足额入库，有无应缴未缴截留坐支现象。
5．细化部门预算情况。一是围绕促进预算编制和资金分配更加公开、公平、公正，关注部门预算定额标准以及项目支出审核依据是否合理，检查预算是否公开透明，有无资金“打捆”编入部门预算，以及部门存在大量结余仍继续安排预算资金等问题；二是检查追加部门预算是否规范、合理，分析追加资金来源、规模、结构和原因，核查预算编制、审批和追加预算以及综合预算管理等情况，重点反映预算编制不科学、编报不真实，追加预算不合规，分配资金不严格以及综合预算管理不到位等问题；三是围绕落实“收支两条线”政策，检查部门各项收入是否全部编入部门预算，各项支出是否符合综合预算管理的规定，特别是安排部门经费支出是否与其收取行政性收费等收入脱钩，各项监管制度是否健全有效。
6．转移支付资金管理分配情况。一是各项转移支付资金管理是否规范，有无项目设置过多过散、资金多头管理、交叉重复等问题；二是检查转移支付资金是否按照规定编入年初预算，有无脱离政府和人大监督的问题；资金分配是否严格，有无滞留预算指标、年底集中分配造成结转资金过大等问题；三是检查上级转移支付资金分配使用情况，有无截留、滞留以及长期结转、资金闲置等问题。
（二）对区地税局税收征管情况的审计
围绕促进依法治税，完善征管机制，提高税收征管质量，重点审计以下内容：
1．税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况，审查有关税收优惠政策是否落实到位，有无违规制定执行减、免、缓税政策，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。
2．税收征管情况。以地税部门履行税收征管职责为主线，通过开展延伸审计，重点反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题，检查是否严格执行《税收征收管理法》，按照税收征收期限足额征税，有无违规少征、缓征或多征、预征当期税款，以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度等问题。
3．税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况，通过查阅稽查档案和抽查有关纳税单位，重点检查履行稽查职责是否到位，工作流程是否规范，处理处罚是否严格，有无执法不严，应处理处罚而未处理处罚，或处理处罚标准不一致导致税款流失问题；查补入库税款是否及时，有无隐瞒截留等问题。
（三）专项资金审计和审计调查
专项资金审计和审计调查是对具有特定用途的财政性资金和资产进行的专项检查，应注意把握以下重点：
1．检查专项资金（基金）申报立项情况。审查专项资金（基金）使用是否有可行性研究报告，是否经相关部门批准立项，项目实施是否符合程序，是否纳入年度计划（预算）。
2．检查资金（基金）拨付和使用情况。检查资金拨付是否有计划（预算），是否按计划（预算）逐级、及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨等问题；项目是否按批准的计划实施，有无擅自改变项目计划（预算）或不按批准计划（预算）执行，资金不按规定使用的问题，是否符合建立公共财政和服务民生的要求。
3．检查被审计单位及项目各项管理和内部控制制度情况。审查单位专项资金管理监督制度是否健全，是否严格执行了各项管理监督制度，有无因制度不健全或管理不到位造成损失和浪费等问题。
4．对被审计单位及项目的效益进行评价。项目的效益包括社会效益和经济效益，根据项目的性质不同，评价侧重点也不同。对社会效益的评价，主要是评价项目是否达到了预期的目的；对经济效益评价的主要内容，主要是评价项目单位是否尽最大可能组织收入，保证项目的顺利实施；项目实施后，是否给项目单位或受益人带来预期收入；支出是否合理、节约，是否存在损失、浪费等问题。
针对专项审计调查中发现的问题和情况，深入分析剖析问题产生的深层次原因，从管理制度、机制、体制上提出解决问题，健全制度，完善管理的审计建议，充分发挥专项资金的使用效益。
五、时间要求
（一）2012年3月中旬，完成区地税局审计及区2011年水库移民后期扶持基金专项审计调查工作。3月底前完成2011年度区本级财政预算执行情况和云岩区2011年公共卫生经费专项审计调查。
（二）各审计组应于2012年3月30日前向区审计局提交审计报告、问题整改落实情况和被审计单位回复意见。区审计局财政金融审计科应于4月中旬前提交审计结果报告，4月底提交审计工作报告。
六、审计工作要求
（一）各单位要提供真实、完整的会计资料。各被审计单位要自觉接受审计监督，提供真实和完整的内控制度、会计凭证、账簿、会计报表等财务资料，全力配合支持审计工作，为审计人员提供必要的工作环境和条件。
（二）加大审计力度，提高审计工作质量。要严格依法审计，规范审计行为，坚持以财政收支为主线，对收支管理的全过程进行审计。落实审计项目和审计质量责任制，各参审单位和审计人员要按照各自的责任分工，对审计过程的各个环节必须做到严谨细致。一是要认真学习和把握工作方案中确定的重点内容，在做好审前调查的基础上，进一步明确审计目标，确定审计重点，细化审计方案，使审计实施方案更具有可操作性。二是要全面贯彻《审计法》和《国家审计准则》，把审计质量放在第一位。三是要牢固树立精品意识，确保重大问题查深查透。
（三）严格遵守廉政纪律。审计期间，各审计组要严格执行审计机关关于廉政建设的规定，严格执行审计“八不准”纪律，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关的良好形象。
主题词：审计工作预算执行△方案通知
抄送：区委办公室，区纪委，区人武部。
区人大办公室，区政协办公室，区法院，区检察院。
云岩区人民政府办公室 2012年3月13日印发
共印125份
信息来源：https://www.yunyan.gov.cn/zwgk/zcwj/qzfbwj/201607/t20160721_82678965.html
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