云府办发〔2011〕10号
关于印发《云岩区2010年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》的通知
各街道办事处、黔灵镇人民政府、区人民政府各相关工作部门：
区审计局结合我区实际拟制的《云岩区2010年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》已经区政府研究同意，现印发给你们，请认真履行职责，抓好工作落实。
二O一一年二月十四日
云岩区2010年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案
为认真贯彻落实《贵阳市2010年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案》（筑府办发〔2011〕12 号）有关精神，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的有关规定，结合我区财政预算资金征收、分配、使用管理情况及经济发展、民生投入、社会事务管理等实际，现制定《云岩区2010年度本级预算执行和其他财政收支情况审计（以下简称“同级审”） 工作方案》。
一、指导思想和总体要求
（一）指导思想
认真学习贯彻中央、省、市经济工作会议和市委八届十次、区委七届八次会精神，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”的主基调，以科学发展观为主题，把预算执行审计工作更好地融入经济社会发展全局，按照“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的原则，继续抓好管理、分配和使用财政资金的重点领域、重点部门、重点项目的审计，认真履行审计监督职责，促进各项经济方针政策的贯彻落实，为我区经济社会又好又快、更好更快发展服务。
（二）总体要求
坚持做到“深化、提升、创新”。
深化——就是要围绕“预算执行”这一永恒主题，进一步深化审计内容，在继续坚持对财政财务收支真实、合法审计的基础上，更加关注 财政资金的使用效益，力求在绩效审计上实现突破。
提升——就是要围绕区委、区政府工作中心，进一步提升审计质量和工作水平。在坚持整体性、针对性、宏观性的基础上，更加关注体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，在更高层面上发挥审计的建设性作用，更好地提升审计监督成效。
创新——就是要牢固树立科学审计理念，进一步创新工作思路，整合审计资源，改进方式方法，积极运用审计信息技术手段，推动预算执行审计工作再上新水平。
二、工作目标
以区人大批准的2010年度区本级预算为主线，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配、提高财政资金使用效益为目标，紧紧围绕生态文明城区建设和领导关心、社会关注的热点、难点问题，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计二、三级预算单位。
要以区本级预算执行审计为重点，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金的分配管理情况，关注是否存在重大违法违规问题，关注财政资金使用效益情况，揭露政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题和屡查屡犯行为，促进建立“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的预算管理体制，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系，促进公共服务均等化，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能。
三、审计范围
主要是对2010年度区本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中可根据具体情况延伸审计有关行政、事业单位。
四、审计对象
（一）云岩区财政局组织实施的2010年度市本级财政收支预算执行和其他财政收支情况的审计。
（二）云岩区地方税务局2010年度税收计划完成及入库、税收征管及税收政策执行情况的审计。
（三）部门预算执行情况审计单位：云岩区司法局。
（四）专项资金审计调查项目：
1. 云岩区人口和计划生育专项资金筹集、管理和使用情况的专项审计调查。
2. 云岩区教育经费（主要是城市教育费附加和地方教育费附加）筹集、管理和使用情况的专项审计调查。
3. 云岩区土地出让金征收、管理和使用情况的专项审计调查。
上述３项专项资金审计调查，系全市审计机关联动审计。
五、审计的重点和内容
一是以预算管理和资金征收分配使用为重点，揭示问题，剖析原因，提出对策建议，健全制度，完善管理；二是关注财政支出方向，优化财政支出结构；三是注重从完善转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，规范专项转移支付管理；四是在对一级预算单位审计的基础上，继续加大对所属单位延伸审计力度；五是把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，不断提高财政资金绩效水平；六是加强对涉及民生专项资金征收使用管理的审计监督，提高资金的使用效益，维护人民群众的根本利益。
（一）区本级预算执行情况审计
对云岩区财政局2010年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计，重点是对预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括：
1. 预算的编制、批复、调整，预算资金的上解、下划，拨付、退库等情况是否合法、合规。
2. 财政转移支付的使用和下拨是否及时、合规，有无截留挪用或滞留等问题。
3. 组织预算收入情况。主要对财政部门组织的地方税收及附加、基金收入、非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。对纳入预算管理的其他资金、非税收入的安排使用的合规、合法及资金的安全性进行抽查。
4. 应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库或缴入指定账户。
5. 对转移支付资金和政府采购、国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。
6. 对财政部门内部控制制度的审计监督，重点关注财政部门内控制度是否健全和严格执行。
7. 根据审计实施情况，必要时对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。
（二）区地税部门税务征管审计
1. 税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计地税部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。
2. 税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征和征收“过头税”，以及混级混库等情况，检查各项提退税金是否合法、合理，代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。
3. 税收征管制度运行情况。审查各项税收政策和征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。
4. 代征各项基金等情况。审查地税部门是否按照市政府的规定及时、足额征收各项基金，有无缓征、少征或不征现象。
（三）区本级部门单位审计
1. 部门预算的批复和执行情况。检查财政批复部门预算和主管部门向所属预算单位批复预算的情况，各预算单位是否严格执行批复的部门预算。
2. 预算资金拨付管理情况。检查是否按照预算及时拨付各项资金，有无挤占、挪用预算资金问题；有无超预算级次拨款和向非预算单位拨款等问题，摸清财政资金结余情况，并分析资金结余的原因，提出加强管理的意见建议。
3. 预算资金使用情况。检查预算单位和主管部门是否按照预算规定用途使用预算资金，重点检查资金的使用方向是否合理，是否符合规定的开支范围和标准；执行津补贴政策和规范津补贴管理的情况，是否存在乱发奖金和各种补贴等问题，是否存在未按规定缴纳个人所得税问题。
4. 预算单位上缴预算收入情况。审查有预算收入上缴任务的部门、单位，是否依照有关规定，及时足额地将应上缴预算收入按规定预算级次、科目、缴款方式和期限缴入国库；有无截留、挪用或者拖欠的问题。
5. 违法收取费用情况。关注有关部门和单位是否存在“乱收费、乱摊派、乱罚款”和增加企业不合理负担、损害企业合法权益等涉及企业乱收费等问题。
6. 加大被审计单位使用发票等凭证情况的审计监督力度。严肃查处被审计单位利用虚假发票进行财务报账，牟取单位非法利益等各种发票违法行为，要准确把握有关发票违法犯罪的定性和责任划分，及时向相关部门通报，并提供有关信息和线索。
7. 预算单位资产管理情况。摸清行政事业单位经营性和非经营性资产的情况，检查行政事业单位经营性和非经营性资产的使用管理是否符合有关法规规定；资产出租处置是否符合公平、公正、公开原则及国家相关规定，收入是否及时足额入账；管理是否到位，是否按规定上缴及使用，并对资产使用效益进行评价。
8. 预算单位内控制度情况。审查部门单位内控制度是否建立健全、执行是否有效，内部审计制度的建立和执行是否到位，是否存在漏洞和薄弱环节。
（四）专项资金审计和审计调查
专项资金审计和审计调查是对具有特定用途的财政性资金和资产进行的专项检查，应注意把握以下重点：
1. 检查专项资金（基金）申报立项情况。审查专项资金（基金）使用是否有可行性研究报告，是否经相关部门批准立项，项目实施是否符合程序，是否纳入年度计划（预算）。
2. 检查资金（基金）拨付和使用情况。检查资金拨付是否有计划（预算），是否按计划（预算）逐级、及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨等问题；项目是否按批准的计划实施，有无擅自改变项目计划（预算）或不按批准计划（预算）执行，资金不按规定使用的问题，是否符合建立公共财政和服务民生的要求。
3. 检查被审计单位及项目各项管理和内部控制制度情况。审查单位专项资金管理监督制度是否健全，是否严格执行了各项管理监督制度，有无因制度不健全或管理不到位造成损失和浪费等问题。
4. 对被审计单位及项目的效益进行评价。项目的效益包括社会效益和经济效益，根据项目的性质不同，评价侧重点也不同。对社会效益的评价，主要是评价项目是否达到了预期的目的；对经济效益评价的主要内容，主要是评价项目单位是否尽最大可能组织收入，保证项目的顺利实施；项目实施后，是否给项目单位或受益人带来预期收入；支出是否合理、节约，是否存在损失、浪费等问题。
5. 专项审计调查中发现的问题。深入分析剖析问题产生的深层次原因，从管理制度、机制、体制上提出解决问题，健全制度，完善管理的审计建议，充分发挥专项资金的使用效益。
六、审计的组织、分工与时间安排
（一）审计组织
2010年度“同级审”工作，实行“统一领导、统一方案、统一调度、分科实施”的原则，由区审计局牵头，按审计程序组织实施。
（二）审计分工
1. 区审计局财政金融审计科：负责云岩区2010年度市本级财政收支预算执行和其他财政收支情况的审计。
2. 区审计局行政事业审计科：负责云岩区教育经费（主要是城市教育费附加和地方教育费附加）筹集、管理和使用情况的专项审计调查。
3. 区审计局经济责任审计科：负责云岩区地方税务局税收征管和稽查执行情况的审计。
4. 区审计局企业基建审计科：负责云岩区人口和计划生育局计划生育专项资金筹集、管理和使用情况的审计调查。
5. 区审计局办公室：负责云岩区国土资源分局、云岩区土地出让金征收、管理和使用情况的审计调查及云岩区司法局2010年度财政收支审计。
（三）时间安排
1. 第一阶段：从2011年2月16日至2月19日，对各被审计单位进行审前调查，摸清全面情况，确定审计重点，为制定切实可行的审计实施方案做好准备。
2. 第二阶段：从2011年2月20日开始，各审计组按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，并实施审计，4月5日前向区审计局提交审计报告和被审计单位回复意见。
3. 第三阶段：区审计局财政金融审计科根据各审计组提交的审计报告及时进行汇总，写出《审计结果报告》和《审计工作报告》。
七、审计工作要求
（一）切实增强全局意识和责任意识
预算执行审计是审计机关的首要任务，是事关全局的一项中心工作。各审计组要认真学习《中华人民共和国国家审计准则》及市委八届十次、区委七届八次全会精神，进一步强化全局意识、责任意识，统一思想，服从大局，把主要时间和精力投入到预算执行审计工作上来，切实加强组织领导，精心组织实施，优化整合审计资源，努力实现预算执行审计工作有新突破、新成效。
（二）积极配合，全面提供真实、完整的会计资料
各被审计单位要自觉接受审计监督，全面提供真实和完整的内控制度、会计凭证、账簿、会计报表等相关资料，全力配合支持审计工作，为审计人员提供必要的工作环境和条件。
（三）加强审前调查，编制可操作性较强的审计实施方案
一是应切实做好审前调查工作，必要时可放大审前调查的空间和时间，做到不留空白、盲区和死角，认真选择确定好财政预算执行审计的重点专题和内容，特别是要揭露影响财政资金使用效益的问题；二是要研究编制切实可行的审计实施方案，紧紧围绕年度财政“重点、热点、难点”问题，确定年度财政审计工作新的侧重点，确保财政审计能做到常审常新，与时俱进。
（四）高度重视和强力推进绩效审计工作
我区审计绩效审计尚未全面开展，力度不大。今年要把绩效审计作为“同级审”工作的重点，在预算支出的真实性、合法性审计的基础上，以优化公共财政支出结构为目标，重点审计和分析政府性资金、投资建设项目的效益和预算执行单位的财政资金使用效益，揭示问题，提出有针对性的审计建议。
（五）严谨细致，强化质量
各审计组要认真执行国家审计准则中有关审计质量控制的要求，严谨细致，规范审计行为，切实严格履行各项程序，防范审计风险，提高审计工作水平。
（六）继续推进计算机辅助审计在“同级审”中的应用
即将实施的2010年度市本级预算执行和其他财政收支审计项目，审计组和审计人员要创造条件，全面运用《现场审计实施系统》（简称AO系统）进行审计，并定期向《审计管理系统》（简称OA系统）传送审计数据，积极争取市审计局计算机审计处的技术支持和服务，做好跟踪检查工作。区审计局各业务科室要以推进计算机审计为抓手，排难前进，总结经验，全方位推进AO系统和OA系统在审计工作中的应用，促进我区计算机审计运用水平上台阶。
（七）认真做好审计结果落实和督促整改工作
审计的整改工作现已成为预算执行审计工作的重要组成部分。审计人员既要善于揭露问题，还要善于做好对查出问题的督促整改工作，以确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。审计人员在审计结束后要加大审计回访力度，督促被审计单位对存在问题逐项落实整改。
（八）加强廉洁自律，树立良好形象
广大审计人员要以“三个建设年”和“创先争优”活动为契机，进一步树立勇于拼搏、务实高效的工作作风，创先争优，严把廉政关，牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守廉政纪律，严格要求、严格管理、严格监督，自觉维护好审计机关的良好形象，保质保量地完成好今年的预算执行审计工作任务。
主题词：审计工作 工作方案 通知 抄送：区委办公室，区纪委，区人大办公室，区政协办公室。 云岩区人民政府办公室 2011年2月14日印发 共印80份
信息来源：https://www.yunyan.gov.cn/zwgk/zcwj/qzfbwj/201607/t20160721_82678877.html
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